જો તમને તમારા મોબાઇલ ફોન પર વોટ્સએપ ચેટ અથવા ફોટાના આધારે ₹22 કરોડની ટેક્સ નોટિસ મળે તો શું થશે? દિલ્હીના રહેવાસી કુમાર સાથે પણ આવી જ ચોંકાવનારી ઘટના બની છે.
જો તમને તમારા મોબાઇલ ફોન પર વોટ્સએપ ચેટ અથવા ફોટાના આધારે ₹22 કરોડની ટેક્સ નોટિસ મળે તો શું થશે? દિલ્હીના રહેવાસી કુમાર સાથે પણ આવી જ ચોંકાવનારી ઘટના બની છે. આવકવેરા વિભાગે કુમારને “અસ્પષ્ટ રોકાણ” માટે ₹22 કરોડની નોટિસ મોકલી દીધી છે. ત્રીજા વ્યક્તિના મોબાઇલમાંથી મળેલી વોટેસએપ ચેટ અને કેટલાક પરબિડીયાઓના ફોટાના કારણે આવકવેરા વિભાગે કુમારને 22 કરોડની નોટિસ મોકલી હતી.
ધ ઇકોનોમિક ટાઇમ્સના અહેવાલ મુજબ, આવકવેરા વિભાગે એક રિયલ એસ્ટેટ કંપની પર દરોડા પાડ્યા ત્યારે આ કેસ પ્રકાશમાં આવ્યો. તપાસ દરમિયાન, પ્રવીણ જૈન નામના વ્યક્તિના મોબાઇલ ફોનમાંથી કેટલાક ફોટા અને વોટ્સએપ ચેટ મળી આવ્યા હતા. આ ચેટમાં વિવિધ વ્યક્તિઓના નામ ધરાવતા પરબિડીયાઓના ફોટા હતા. વિભાગે દાવો કર્યો હતો કે આ પરબિડીયાઓમાં રોકડ અથવા રોકાણ પર વળતર ચૂકવવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતા ચેક હતા. આ પરબિડીયાઓમાંના એક પરબિડીયામાં “કુમાર” નામ હતું. આવકવેરા વિભાગે ધારી લીધું કે આ એ જ કુમાર છે અને તેણે એક કંપનીમાં ₹22 કરોડનું રોકાણ કર્યું છે.
આવકવેરા કાયદાની કલમ 153C અને 69 હેઠળ કાર્યવાહી કરીને કુમાર ઉપર ₹22,50,75,000 ના અસ્પષ્ટ રોકાણ અને ₹22,50,750 ના અસ્પષ્ટ નાણાંનો આરોપ મૂક્યો. આવકવેરા અધિકારી (AO) એ દાવો કર્યો હતો કે કુમારને આ રોકાણ પર વ્યાજ પણ મળ્યું હતું. જો કે, આવકવેરા વિભાગ એ સમજાવી શક્યું નથી કે રોકાણ ક્યારે, કેવી રીતે અને ક્યાં કરવામાં આવ્યું હતું. વ્યાજની રકમના આધારે, “બેક-કેલ્ક્યુલેશન” દ્વારા રકમ ₹22 કરોડ હોવાનો અંદાજ હતો.
જોકે, કુમારે બધા આરોપોને સ્પષ્ટપણે નકારી કાઢ્યા. તેમણે જણાવ્યું હતું કે તેમનો કોઈ રિયલ એસ્ટેટ કંપની સાથે કોઈ સંબંધ નથી કે પ્રવીણ જૈન નામના વ્યક્તિ સાથે કોઈ વ્યવહાર નથી. તેમણે જણાવ્યું હતું કે વોટ્સએપ ચેટ કોઈ ત્રીજા પક્ષના ફોન પરથી મેળવવામાં આવી હતી, અને ચેટ ન તો તેમના નામે હતી કે ન તો કોઈ પ્રમાણિત દસ્તાવેજો સાથે લિંક હતી. આમ છતાં, AO એ તેમનો વાંધો નકારી કાઢ્યો અને કર આદેશ જારી કર્યો. CIT (અપીલ) એ પણ તેમને રાહત આપી ન હતી.
છેવટે, કુમાર આ કેસ દિલ્હી સ્થિત આવકવેરા અપીલ ટ્રિબ્યુનલ (ITAT) સમક્ષ લઈ ગયા, જ્યાં તેમને નોંધપાત્ર રાહત મળી. ITAT એ જણાવ્યું હતું કે ફક્ત WhatsApp ચેટ અથવા તૃતીય પક્ષના મોબાઇલ ડેટાના આધારે કરદાતા સામે કાર્યવાહી કરી શકાતી નથી. ટ્રિબ્યુનલે શોધી કાઢ્યું કે કોઈપણ પરબિડીયું અથવા દસ્તાવેજ પર કુમારનું નામ સ્પષ્ટ રીતે ઉલ્લેખિત નથી, વ્યાજ ગણતરી શીટ અપ્રમાણિત અને સહી વગરની હતી, અને કોઈ લોન કરાર, રસીદ અથવા ચુકવણીનો પુરાવો રજૂ કરવામાં આવ્યો ન હતો. જૈન અને તેમના પુત્રના નિવેદનોમાં પણ કુમારનું નામ દેખાયું ન હતું.
દરોડામાં નક્કર, ગુનાહિત પુરાવા મળી આવે તો જ કલમ 153C હેઠળ કાર્યવાહી શરૂ કરી શકાય
સુપ્રીમ કોર્ટના અગાઉના ચુકાદાઓને ટાંકીને, ITAT એ જણાવ્યું હતું કે, “દરોડામાં નક્કર, ગુનાહિત પુરાવા મળી આવે તો જ કલમ 153C હેઠળ કાર્યવાહી શરૂ કરી શકાય છે.” આ કિસ્સામાં, આવા કોઈ પુરાવા અસ્તિત્વમાં નથી. ટ્રિબ્યુનલે એ પણ નોંધ્યું હતું કે દરોડા પાડવામાં આવેલી રિયલ એસ્ટેટ કંપની પર કોઈ કર વધારા કરવામાં આવ્યા નથી. તેના અંતિમ ચુકાદામાં, ITAT, દિલ્હીએ કુમારની તરફેણમાં ચુકાદો આપ્યો, આવકવેરા વિભાગ દ્વારા કરવામાં આવેલા તમામ દાવાઓને નકારી કાઢ્યા. વિભાગની કાર્યવાહીને “પુરાવા વિનાની કહાની” ગણાવીને, ₹22 કરોડની કર માંગણી સંપૂર્ણપણે રદ કરવામાં આવી હતી.